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- 銷項稅額 =22.5萬+(262.5萬/1.05×0.05)-1萬 =34萬(元)
- 得扣抵進項稅額 =62.5萬-1.8萬-1萬+30萬+[(500萬+100萬+90萬)×5%]-1,000 =124.1萬(元)
- 溢付稅額
退稅上限 =(120萬×5%)+30萬 =36萬
應退稅額:90.1萬>36萬 → 36萬(元)
留抵稅額 =90.1萬-36萬 =54.1萬(元)
=124.1萬-34萬 =90.1萬
-
- 不得扣抵比例 =300萬/(300萬+200萬) =60%
- 得扣抵進項稅額 =(400萬+40萬)×5%×(1-60%) =88,000(元)
- 銷項稅額:0
溢付稅額 =88,000-0 =88,000
退稅上限 =200萬×5% =10萬>88,000 → 應退稅額為88,000(元)