1. 申報戶成員	所得明細	扣繳稅額
   陳一帆	薪資：200萬＋130萬＝330萬 利息：15萬＋4.7萬＝19.7萬 租賃： 舉證之費用： [(360萬－10萬)/35]＋10萬＋3萬＋2萬＝25萬 不舉證之費用：30萬×43%＝12.9萬 →採舉證較有利 (3）所得：30萬－25萬＝5萬 機會中獎：100萬	薪資：20萬 機會中獎：10萬
   陳父（滿70歲）
   陳母（滿70歲）	其他所得：5萬
   長子	執行業務：(20萬－18萬) ×(1-30%)＝1.4萬 .薪資：5萬
   長女
   弟（身心障礙）
   合計	466.1萬	30萬

2. 免稅額＝8.5萬×[4+(2×1.5)]＝59.5萬
3. 一般扣除額：
   1. 標準扣除額：9萬
   2. 列舉扣除額：
      1. 捐贈：
         限額：466.1萬×20％＝932,200＞支出13萬13萬
      2. 保險費：
         ①健保：10萬－1.5萬＝8.5萬
         ②非健保：24,000×5＝12萬
         ③合計：20.5萬
      3. 醫藥費：20萬
      4. 總計：53.5萬
   3. 因列舉扣除額大於標準扣除額，採列舉扣除額列報較有利。
4. 特別扣除額：
   1. 薪資：12.8萬＋5萬＝17.8萬
   2. 儲蓄：15萬＜27萬→15萬
   3. 身障：12.8萬
   4. 教育：2.5萬
   5. 合計：48.1萬
5. 所得淨額＝466.1萬－59.5萬－53.5萬－48.1萬＝305萬
6. 應納稅額＝[(305萬×30％)－36.5萬] ＝55萬
7. 應補稅額＝55萬－30萬＝25萬

以上為計算過程，茲回答各子題如下：

1. 全戶綜合所得總額：466.1萬(元)
2. 全戶可扣除的列舉扣除額總額：53.5萬(元)
3. 全戶可扣除的特別扣除額總額：48.1萬(元)
4. 大陸地區來源所得已納稅額之扣抵上限：
   1. 不含大陸所得之應納稅額：[(305萬－130萬)×20％－13萬] ＝22萬
   2. 扣抵上限＝55萬－22萬＝33萬(元)
5. 結算申報應補稅額：25萬(元)
6. 應申報財產交易所得為零，理由逐項說明如下：
   1. 陳大年於9/1出售台北市土地之所得，係適用舊制之免稅規定，故免結算申報。
   2. 陳大年於12月出售台北市非自住房屋之所得，係適用房地合一稅並採分離課稅，故免結算申報。
   3. 林惠心買賣上市股票之所得係免稅之證券交易所得，故免結算申報。

1. 1. 可扣減進項稅額：[(10萬－2萬)＋50萬] ×5％×10％＝2,900(元)
   2. 營業稅：(15萬×3×1％)－2,900＝1,600 (元)
2. 1. 不得扣抵比例：
      (80萬－40萬)/[(160萬－30萬)＋(50萬－10萬)＋80萬＋(42萬/1.05)－40萬＝16%
   2. 銷項稅額：
      [(160萬－30萬) ×5％]＋[(42萬/1.05)×5％]＝8.5萬(元)
   3. 營業稅
      1. 可扣抵進項稅額：
         [(52.5萬/1.05)＋(8,400/1.05)＋(52,500/1.05)＋(73.5萬/1.05)] ×5％×(1－16％)＝52,836(元)
      2. 應納營業稅：
         8.5萬－52,836＝32,164(元)
3. 甲商店為小規模營業人，其營業稅率為1%，符合規定之進項稅額10%可扣抵。其營業稅之徵納採查定課徵方式，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每3個月（1月、4月、7月及10月底）填發繳款書通知繳納營業稅。
4. 乙商店為加值型營業稅之兼營營業人，其營業稅率為5%，其營業稅之計算採比例扣抵法或直接扣抵法。徵納採自動報繳方式，以每2月為1期，於單數月份開始15日內申報繳納營業稅。另兼營營業人年底應作最後1期營業稅之調整。

1. 1. 申報所得＝800萬－500萬－250萬＋50萬－60萬＝40萬
   2. 申報毛利＝800萬－500萬＝300萬
      核算毛利＝800萬×32％＝256萬
      兩者取大，核定毛利為256萬
   3. 核算淨利＝300萬－250萬＝50萬
      同業淨利＝800萬×10％＝80萬
      核算淨利未超過同業淨利
   4. 核定所得＝50萬＋50萬＝100萬＞申報所得40萬100萬(元)
   5. 營所稅＝100萬×17％×50％＝8.5萬(元)
2. 1. 營業稅：18萬×3×1％＝5,400(元)
      小規模營業人之營業稅由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每3個月（1月、4月、7月及10月底）填發繳款書通知繳納。
   2. 所得額：18萬×12×6％＝129,600(元)
      小規模獨資合夥事業免申報及繳納營利事業所得稅，其所得額直接歸併資本主或合夥人之營利所得並課徵綜合所得稅。

1. 1. 限額
      1. 所得額10%：
         [3,100萬－1,500萬－500萬＋(100萬＋500萬＋500萬)]/11＝200萬
      2. 所得額25%：
         [3,100萬－1,500萬－500萬＋(100萬＋500萬＋500萬)]/5＝440萬

   	帳載	規定限額	超限減除金額
   對登記有案之體育團體捐贈	50萬	0	0
   直接對私立財團法人學校捐贈	100萬	200萬	0
   透過興學基金指定捐贈	500萬	440萬	60萬
   捐贈文化創意事業成立育成中心	500萬	200萬	300萬
   對中小企業發展基金捐贈	100萬	0	0

2. 1. 課稅所得額＝3,100萬－1,500萬－500萬＋60萬＋300萬－300萬＝1,160萬(元)
   2. 一般所得稅額＝1,160萬×17％＝197.2萬(元)
   3. 基本所得額＝1,160萬＋1,500萬＋300萬＝2,960萬(元)
   4. 基本稅額＝(2,960萬－50萬)×12％＝349.2萬(元)
   5. 補繳差額＝349.2萬－197.2萬＝152萬(元)

   	金額(元)
   課稅所得	1,160萬
   一般所得稅額	197.2萬
   基本所得額	2,960萬
   基本稅額	349.2萬
   補繳差額	152萬