| (A) | 1 | 納稅義務人112 年就稅捐案件申請復查，經復查決定後仍有應納稅款未繳納者，下列何種情形，納稅義務人雖已依法提起訴願，惟稅捐稽徵機關仍應依稅捐稽徵法第39 條第2 項規定移送強制執行？
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| (C) | 2 | 某國稅局查得我國居住之個人甲及乙分別欠繳稅款80 萬元、200 萬元，我國公司A、B 分別欠繳稅款220 萬元、300 萬元，均屬確定案件，因納稅義務人均未提供擔保且國稅局已採取稅捐保全措施，依稅捐稽徵法第24條規定，何者得由財政部函請內政部移民署限制其出境？
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| (C) | 3 | 財政部或經其指定之稅捐稽徵機關依稅捐稽徵法第34 條第1 項規定，公告重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件之欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容，下列何種案件，不包括在內？
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| (B) | 4 | 納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？
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| (C) | 5 | 有關稅捐稽徵法申請延期或分期繳納稅捐之規定，下列敘述何者正確？
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| (B) | 6 | 下列機關、人員向稅捐稽徵機關索取財稅資訊情形，依稅捐稽徵法第33 條規定，何者不得提供？
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| (C) | 7 | 下列有關法院執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物之稅捐稽徵規定，何者錯誤？
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| (C) | 8 | 甲公司經A 稅捐稽徵機關核定111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下： ① A 稅捐稽徵機關核定110 年度營利事業所得稅之罰鍰 ② B 稅捐稽徵機關核定109年度營利事業所得稅之應補繳稅款 ③ A 稅捐稽徵機關核定110 年營業稅應補繳稅款 ④ A 稅捐稽徵機關核定109年營業稅之罰鍰。 依稅捐稽徵法及其施行細則有關納稅義務人退稅之抵欠順序規定，下列何者正確？
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| (C) | 9 | 依稅捐稽徵法第49 條之1 有關檢舉逃漏稅捐核發獎金規定，下列那些檢舉人不得領取獎金？ ① 依公司指示逃漏稅捐之員工 ② 稅務人員 ③ 因執行職務發現而為舉發之公務員 ④ 經分析網路公開資訊而為舉發之民眾
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| (B) | 10 | A 公司於108 年7 月1 日開業，會計年度為曆年制，108 至110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為5%、11%及8%，108 至110
年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為8%、10%及10%，該公司111 年6 月因遭受水災致111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第11 條第2 項規定核定A
公司該期間之所得額，適用之純益率為何？
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| (B) | 11 | 依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下列那一個會計項目？
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| (D) | 12 | 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？
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| (D) | 13 | 甲公司112 年購置A 固定資產20 萬元（耐用年限1 年）、修繕B 廠房地板花費7 萬元（耐用年限5年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？
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| (C) | 14 | A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下： ① 108 年12 月1 日簽訂不動產買賣契約 ② 109 年10 月20 日收取尾款 ③ 110 年12 月21 日交付該房地 ④ 111 年1 月2 日辦竣所有權移轉登記。 依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？
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| (B) | 15 | A 公司111 年1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金20 萬元，押金40 萬元，租期2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋111 年度當地一般標準租金300 萬元，下列敘述何者錯誤？
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| (D) | 16 | A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司111 年給付員工薪資總額180 萬元，提繳退休金10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資60 萬元中提繳退休金2 萬元，下列敘述何者錯誤？
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| (C) | 17 | 下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？
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| (B) | 18 | A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？
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| (A) | 19 | 我國營利事業持有中華民國境外A 公司、B 公司及C 公司（均為100%持有股份），該3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為12%、15%、18%，依所得稅法第43 條之3 規定，何者位於低稅負國家？
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| (C) | 20 | 下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？
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| (B) | 21 | 下列有關信託課稅規定，何者錯誤？
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| (C) | 22 | 我國國民甲110 年1 月1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年6 月30 日銀行給付存款利息100 萬元，已扣繳稅款10 萬元 ②112
年6 月30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利200 萬元，受託人於113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？
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| (B) | 23 | 美國A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於112 年3 月1 日出差至我國為B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得A 公司給付之薪資200
萬元，B 公司並給付A 公司技術服務報酬300 萬元，甲於同年4 月30 日返回美國，下列敘述何者正確？
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| (C) | 24 | 我國居住者個人甲112 年取得收入如下： ① 薪資收入200 萬元 ② 統一發票中獎獎金1 千萬元 ③ 借錢給朋友乙收取利息5 萬元 ④ 檢舉賄選取得法務部獎金10 萬元 ⑤ A 銀行給付存款利息12 萬元 ⑥ 出售適用房地合一稅制之房屋、土地之利得250 萬元 ⑦ 取得美國債券利息20 萬元。 依所得稅法規定，112 年度綜合所得總額及儲蓄投資特別扣除額金額各為何？
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| (D) | 25 | A 公司111 年交易情形如下： ① 以1 萬元向農民購入10 公斤玉米 ② 給付會計師110 年度所得稅結算申報之簽證費10 萬元 ③ 將自產轎車1 輛（成本80 萬元）提供員工尾牙抽獎 ④ 給付B 公司權利金120 萬元並取得統一發票。 依所得稅法相關法規，何者屬應扣繳之所得？
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| (A) | 26 | A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金3,600 元），共12個月，每月另給付伙食費5,000 元，年底給付1
個月年終獎金，並以甲為受益人為其投保團體人壽保險，每年負擔保險費3,000 元，甲當年應公司要求出差2 次，共支領差旅費4 萬元，A 公司應申報甲員工111 年度薪資所得扣繳憑單之給付總額為何？
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| (A) | 27 | 依所得稅法規定，下列何種所得免納所得稅？ ① 個人出售上市公司股票所得 ② 因繼承而取得之財產 ③ 國立大學校長所領主管特支費 ④ 上市公司幹部所領主管特支費 ⑤ 個人接受公司贈與所取得之財產 ⑥ 出售未發行股票之股權憑證所獲所得
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| (D) | 28 | 依所得稅法及相關法規規定，下列有關扣繳義務人之敘述，何者正確？
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| (B) | 29 | 總機構在我國境外之營利事業，在我國境內經營下列何種業務，其成本費用分攤計算困難者，可向財政部申請按其營業收入15%作為其在我國境內之營利事業所得額？ ① 承包營建工程 ② 經營國際運輸 ③ 出租機器設備 ④ 提供技術服務 ⑤ 出租影片
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| (A) | 30 | 依所得稅法有關綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？
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| (B) | 31 | 我國居住者個人甲112 年所得資料如下：①申報112 年度綜合所得淨額450 萬元，一般所得稅額95.8萬元 ②直接持有符合受控外國企業制度之中華民國境外關係企業股份10%，該關係企業當年度盈餘換算新臺幣為800
萬元 ③交易在證券交易所上市之股票，利得50 萬元 ④對政府捐贈800 萬元（實物及現金各400 萬元）全數申報列舉扣除額 ⑤取得美國有價證券利息10 萬元。依所得基本稅額條例相關規定，112
年度基本所得額及基本稅額金額各為何？
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| (D) | 32 | 依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？ ① 依國際金融業務條例規定之免稅所得 ② 免稅之土地交易所得 ③ 依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利收入 ④ 依企業併購法規定之免稅所得 ⑤ 依所得稅法規定停徵所得稅之證券交易所得
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| (C) | 33 | 我國居住者個人甲及乙於110 年合夥成立A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模營業人並採查定課徵營業稅，111 年均達營業稅起徵點，下列有關A 商號及合夥人相關課稅情形，何者正確？
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| (D) | 34 | 荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？
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| (C) | 35 | 中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？
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| (D) | 36 | 經營農、林、漁、牧業之公司下列銷售貨物情形，何者應課徵營業稅？
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| (D) | 37 | 我國A 海運公司112 年相關交易情形如下： ① 銷售國際運輸用之船舶 ② 進口國際運輸用之船舶 ③ 進口經營國際貿易之我國船舶專用之燃料 ④ 銷售供漁船使用之機器設備之用油。 以上何種銷售情形免徵營業稅？
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| (C) | 38 | 依加值型及非加值型營業稅法規定，保險業經營專屬本業、非專屬本業及再保費等收入之營業稅稅率，分別為何？
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| (D) | 39 | 某有陪侍之酒吧本期銷售額800 萬元，添購新音響設備200 萬元，進項稅額10 萬元，請問本期應繳營業稅多少元？
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| (B) | 40 | 依加值型及非加值型營業稅法相關規定，有關銷售額之敘述，下列何者正確？ ①互易貨物應以換入或換出時價從高認定 ②銷售額應包括銷售時收取之營業稅 ③銷售額應包括應稅貨物之貨物稅 ④受託代購貨物者，其銷售額應以時價為準
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| (C) | 41 | 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？ ①勞軍用之電視機 ②公司送貨用之小貨車 ③交際應酬用之貨物 ④員工年終摸彩之貨物 ⑤公司召開股東會贈送紀念品支出 ⑥辦公處室水電費用
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| (C) | 42 | 採查定課徵之某小規模營業人，查定每季營業額42 萬元，當季進貨取得統一發票金額25 萬元，進項稅額12,500 元，並依規定申報其進項稅額。則其當季經查定之應納營業稅額為多少？
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| (C) | 43 | 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票經查獲者，一年內經查獲幾次，應停止其營業？為停止營業處分時，其期限最長不得超過幾個月？
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| (A) | 44 | 忠孝公司本年8 月向仁愛百貨公司購買商品禮券一批，總計新臺幣120 萬元，取得百貨公司開立之電子統一發票。該禮券於9
月中秋節前分發以犒賞員工。請問本筆發票進項稅額能否扣抵該公司之銷項稅額？如可扣抵，應自所申報之那一期銷項稅額扣抵？
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| (B) | 45 | 依遺產及贈與稅法規定，有關課稅範圍之敘述，下列何者錯誤？
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| (D) | 46 | 甲於112 年6 月2 日將所有土地贈與成年子女乙，下列何種情形不符合遺產及贈與稅法第7 條以受贈人為納稅義務人之規定？
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| (A) | 47 | 丙於112 年6 月2 日死亡，其所遺財產如下： ① 自行創作之版畫 ② 向他人購入之專利權 ③ 無償供公眾通行之道路土地經主管機關證明，且非屬建造房屋應保留之法定空地 ④ 尚未收取之債權。以上何者不計入遺產總額課徵遺產稅？
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| (C) | 48 | 依遺產及贈與稅法相關規定，下列有關繼承財產為已在證券交易所上市之有價證券（以下簡稱上市股票）價值估定方式，何者錯誤？
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| (B) | 49 | 關於遺產稅及贈與稅之申報規定，下列敘述何者正確？
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| (B) | 50 | 郭君結婚時，其祖父、父親、母親及大哥各自分別贈與現金100 萬元。依遺產及贈與稅法第20 條規定，前述贈與得「不計入贈與總額」之金額為多少？
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