| (B) | 1 | 下列那些項目應計入綜合所得總額合併計稅？ ①領取醫療保險給付20萬元 ②抽中百貨公司舉辦之活動獎金50萬元 ③母親贈與現金250萬 ④年終獎金15萬元 ⑤公司給付每月伙食費2,400元，全年合計28,800元
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| (C) | 2 | 依據所得稅法規定，下列所得分類何者正確？
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| (D) | 3 | 王先生單身，撫養70歲的母親。108年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資8萬元，其依勞工退休金條例就每月薪資6%自願提繳退休金；另外，當年度取得員工分紅配股5,000股，股票帳簿劃撥日的時價為每股40元。母親每月領取月退金3萬元，並領有身心障礙手冊。全年健保費6萬元，其餘的家庭支出沒有保留憑證。請問王先生申報109年度綜合所得淨額為何？
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| (D) | 4 | 依現行各類所得扣繳率標準規定，取得下列所得之扣繳規定，何者正確？
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| (A) | 5 | 依稅法相關規定，居住者109年度取得下列各類所得計入綜合所得總額之金額，何者錯誤？
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| (B) | 6 | 納稅義務人申報108年度綜合所得稅時，股利所得採分開計稅之居住者，依所得稅法規定，下列何種扣除額不得減除？①身心障礙特別扣除額②幼兒學前時別扣除額③長期照顧特別扣除額④教育學費特別扣除額⑤儲蓄投資特別扣除額
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| (C) | 7 | 王先生109年度薪資收入300萬元，因職業需要花費治裝費10萬，進修費用5萬元，均取得合法憑證。試問為使所得稅負最低，王先生申報109年度薪資所得金額為何？
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| (D) | 8 | 納稅義務人申報綜合所得稅時，計算下列何種所得不得減除必要之成本或費用？
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| (B) | 9 | 章君108年度申報綜合所得稅其綜合所得總額為400萬元，當年度直接對國內某私立學校捐贈100萬元，公立學校50萬元，又捐贈予某一個合法政黨30萬元，試問章君申報列舉扣除額之捐贈金額為若干元？
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| (C) | 10 | 王先生109年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？ ①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④就讀私立大學兒子的教育學費扣除額 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失
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| (B) | 11 | 下列何者非屬稅法規定之個人變動所得？
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| (D) | 12 | 下列何項規定自108年度起開始實施？
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| (B) | 13 | 依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？
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| (A) | 14 | 甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第25條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108年度在境內提供技術服務收入有2.5億元，則該公司當年度之營利事業所得額及應納稅額各為新臺幣若干元？
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| (C) | 15 | 甲公司總機構設於臺北市，109年8月15日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？
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| (D) | 16 | 依所得稅法第43條之4規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作為重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 ②在境內擁有房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動 ④財務報表製作或儲存處所在境內 ⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人
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| (C) | 17 | 甲公司108年度透過私立學校興學基金會指定對A財團法人私立學校捐贈新臺幣250萬元；另直接捐贈予B財團法人私立學校運動器材用品價值50萬元。若該公司當年度之營業毛利為1,000萬元，營業費用(含捐贈費用)800萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報108年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？
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| (C) | 18 | 18.假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為6月30日(星期六)，該公司於7月6日繳納，依稅法規定應如何處理？
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| (D) | 19 | 甲公司之會計年度採曆年制，106年度營利事業所得稅於107年12月完成申報，申報虧損數額300萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？
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| (A) | 20 | 甲公司總機構設於我國境內，民國107年以6,500萬元購入房地產，民國108年以6,800萬元出售，計算土地增值稅之土地漲價總數額為180萬元，應納土地增值稅為36萬，交易仲介費136萬元，無其他費用。依所得稅法規定，甲公司該筆交易應如何計入營利事業課稅所得額？
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| (A) | 21 | 依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？
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| (A) | 22 | 下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對已確定的租稅債權，政府向人民請求履行繳稅之期間 ③如地價稅繳納期間為11月1日至11月30日，其核課期間為12月1日起算5年 ④綜合所得稅已於5月15日誠實申報，其核課期間自5月15日起算5年 ⑤公司營利事業所得稅於5月30日申報但故意逃漏稅捐者，其核課期間自5月31日起算7年
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| (B) | 23 | 依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規定，所稱相當擔保，包括下列何者？ ①黃金，按九折計算 ②上市之有價證券，按九折計算 ③上櫃之有價證券，按八折計算 ④易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地 ⑤銀行存款單摺，按存款本金加計利息計值
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| (B) | 24 | 依稅捐稽徵法第5條規定，財政部依互惠原則與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換；如果有關機關、機構未依規定進行金融帳戶盡職審查或其他審查並提供締約他方之資訊，依稅捐稽徵法第46條之1將由財政部或其授權之機關作何種處罰？
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| (D) | 25 | 依據稅捐稽徵法第48條之1，納稅義務人已向稅捐稽徵機關補報並繳所漏稅款者，符合一定條件可以免除其相關之處罰，下列何者非屬該條文之相關規定？
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| (D) | 26 | 依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者正確？
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| (D) | 27 | 依稅捐稽徵法規定，財政部得予外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換及提供其他稅務協助，但諦約他方有下列何種情形，不得與其進行資訊交換？
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| (C) | 28 | 依現行所得稅法及所得基本稅額條例之規定，下列敘述何者正確？
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| (D) | 29 | 下列何者不是稅捐稽徵法所稱，應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐？
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| (C) | 30 | 依所得基本稅額條例，居住者申報108年度海外所得之課稅規定，下列敘述何者正確？
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| (D) | 31 | 甲公司於109年10月16日購置自用乘人小汽車3,000,000元，另加計進項稅額150,000元供董事長使用，按平均法依耐用年數5年提列折舊，估計殘值525,000元。請問109年度折舊金額之帳列數與申報數為何？
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| (A) | 32 | 依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失、帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？ ①未超限之交際費 ②本業以外之家庭支出 ③支付員工薪資 ④加徵之滯報金 ⑤廠房的折舊費用 ⑥投資損失但出資額未折減
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| (B) | 33 | 甲公司109年8月1日銷售一部成本2,100,000元之汽車予宋先生，其現銷價格為2,400,000元，分期付款價格為2,800,000元，分36個月付款，每月初付款50,000元，該公司109年度以毛利百分比法申報所得稅應認列毛利為若干元？
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| (D) | 34 | 依營利事業所得稅查核準則規定，109年度營利事業薪資支出(費用)之認列，下列敘述何者錯誤？
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| (A) | 35 | 營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第63條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？
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| (B) | 36 | 依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅免稅規定之敘述，下列何者正確？
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| (C) | 37 | 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者正確？
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| (A) | 38 | 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何種溢付稅款不得申請退還，應留抵應納營業稅？①因合併或解散申請註銷登記者，其溢付之營業稅②因銷售適用免稅貨物而溢付之營業稅③因取得固定資產而溢付之營業稅④銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務而溢付之營業稅⑤因境內銷售房屋而溢付之營業稅
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| (B) | 39 | 甲公司109年7、8月進銷交易如下：內銷銷貨定價8,400,000元，外銷銷貨5,000,000元，進貨12,600,000(含稅)，購置筆電捐贈財團法人設立之孤兒院31,500元(含稅)，租用大型汽車載運員工上下班支付之租金210,000元(含稅)，支付汽車油單40,000(未含稅)，進口應稅貨物50,000元(未含稅)。試計算甲公司當期營業稅額為何？
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| (B) | 40 | 境外電商營業人銷售電子勞務予境內自然人之年銷售額逾新台幣多少元，應自行或委託報稅之代理人向稽徵機關辦理稅籍登記？
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| (B) | 41 | 採直接扣抵法之兼營營業人進口水果100萬元，在國內銷售水果80萬元，依加值型及非加值型營業稅法有關營業稅之計算及徵收，下列何者正確？
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| (C) | 42 | 各行業關於營業稅額計算方式及稅率規定，依加值型及非加值型營業稅法，下列敘述何者錯誤？
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| (A) | 43 | 依統一發票使用辦法規定，下列敘述何者正確？①營業人開立不實統一發票，主管稽徵機關應停止其購買統一發票②營業人以貨物與他人交換貨物者，應於換出時，開立統一發票③營業人滯欠營業稅未繳清，主管稽徵機關應停止其購買統一發票④營業人發行商品禮券，禮券上已載明憑券兌付一定數量之貨物者，應於兌換貨物時開立統一發票⑤保稅區營業人銷售予課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物，免開立統一發票
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| (A) | 44 | 下列何者屬於國稅且採累進稅率之稅目？ ①綜合所得稅 ②遺產稅及贈與稅 ③土地增值稅 ④非加值型營業稅
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| (A) | 45 | 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列那些項目的進項稅額得扣抵銷項稅額？ ①購進貨物捐贈政府 ②購買主、副食品供應員工伙食 ③交際應酬費用 ④進貨取得合法統一發票 ⑤購進貨物用以酬勞員工 ⑥支付銀行利息費用
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| (B) | 46 | 依遺產及贈與稅法第46條規定，納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方式，逃漏遺產稅或贈與稅者，除依繼承或贈與發生年度稅率重行核計補徵外，並應處何種處罰？
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| (C) | 47 | 下列有關遺產及贈與稅報繳之敘述，依遺產及贈與稅法規定，何者錯誤？
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| (B) | 48 | 依遺產及贈與稅法規定，下列何項目不計入遺產總額？
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| (B) | 49 | 下列何種情況不是遺產及贈與稅法規定之視同贈與？
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| (A) | 50 | 王君於108年9月1日死亡，遺有配偶與已成年子女2人，其名下財產如下：房屋一棟市價5,000萬元(土地公告現值1,800萬元，房屋評定標準價格1,200萬元)，國內上市甲公司股票10萬股，當日股票收盤價每股100元。試問遺產稅應納稅額為多少？
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