(D) | 1 | 依加值型及非加值刑營業稅法(以下簡稱營業稅法)相關規定,下列何者得免用或免用或免開統一發票? ①公用事業②理髮業③計程車業④幼稚園提供之育勞務
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(A) | 2 | 依營業稅法相關規定,依特種稅額計算之行業中,下列何者得申請按加值型營業稅計算應納稅額?
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(D) | 3 | 依營業稅法相關規定,下列何者並非得扣抵稅額之進項憑證應記載之事項?
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(C) | 4 | 依營業稅法相關規定,下列進項稅額中,何者可扣抵銷項稅額?
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(B) | 5 | 依營業稅法相關規定,下列營業人,何者得申請以每1個月為一期,於次月15日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
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(A) | 6 | 依相關稅法規定,總機構在我國境內之甲公司,民國(下同)107年中出售公司名下於105年購入之土地一筆,該土地相關之租稅負擔何者正確?
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(C) | 7 | 依營業稅法規定,下列有關非加值型營業稅稅率之規定,保者錯誤?
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(B) | 8 | 光華中古車行今年5月中,分別以105,000元向張先生,及以126,000元向李先生購入各一輛舊乘人小汽車,前者於同年5月以含稅94,500元出售,後者於6月以含稅157,500元出售,則5、6月可申報扣抵舊乘人小汽車進項稅額多少元?
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(B) | 9 | 依現行營利事業所得稅查核準則(以下簡稱查核準則)規定,下列那些費用或損失之認列,應以實現者為限?
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(A) | 10 | 依現行查核準則規定,下列各項費用認列標準之敘述,何者正確?
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(A) | 11 | 依現行所得稅法規定,非小規模之獨資、合夥組織營利事業,應如何申報繳納所得稅?
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(C) | 12 | 依所得稅法規定,下列親屬何者年滿70歲,其免稅額可增加50%?
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(D) | 13 | 依相關稅法規定,有關捐贈課免稅之敘述,下列何者錯誤?
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(D) | 14 | 甲公司會計年度採曆年制,於107年11月1日開始營業,當年度的營利事業所得額為100,000元,則甲公司107年度營利事 業所得稅應納稅額為:
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(C) | 15 | 依現行所得稅法規定,下列何項個人所得應併入綜合所得總額課徵綜合所得稅?
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(B) | 16 | 依現行所得稅法規定,下列何項綜合所得稅之扣除額,需為納稅義務人本人、配偶或其受扶養直系親屬相關支出才可適用? ①人身保險費②捐贈③租金支出④財產交易損失
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(A) | 17 | 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏下列何項稅捐,認為涉有犯罪嫌疑之案件,得聲請當地司法機關簽發搜索票實施搜索? ①營利事業所得稅②營業稅③貨物稅④證券交易稅
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(C) | 18 | 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人於107年6月3日申報其106年度之綜合所得稅,核課期間至何時屆滿?
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(B) | 19 | 依遺產及贈與稅法(以下稱遺贈稅法)規定,張君死亡前2年內處分之下列財產,何者免依規定併入其死亡時遺產總額課稅?
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(B) | 20 | 依現行遺贈稅法規定,下列何項行為需課徵贈與稅?
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(B) | 21 | 依營業稅法規定,下列何項貨物或勞務之銷售免徵營業稅?
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(A) | 22 | 依現行相關稅法規定,有關納稅義務人權利保護之規定,下列敘述何者錯誤?
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(A) | 23 | 依稅捐稽徵法規定,有關稅捐之移送強制執行,下列敘述何者錯誤?
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(D) | 24 | 依所得稅法相關規定,按一般稅額計算營業稅之營利事業自國外進貨,進口時下列何項不得列為其進貨成本?
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(D) | 25 | 依現行營業稅法規定,關於小規模營業人之營業稅課徵方式,下列敘述何者正確?
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(B) | 26 | 小宸公司107年度之課稅所得為500萬元,當年度出售上市股票產生損失200萬元,適用促進民間參與公共建設法之免稅所得為300萬元,請計算基本所得稅額為多少?
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(C) | 27 | 依現行所得稅法規定,阿宸公司(我國境內營利事業)107年度之國內所得為300萬元,其日本分公司之稅後所得200萬元,已納日本所得稅55萬元。請問阿宸公司可自應納營利事業所得稅中扣抵之國外稅額為多少元?
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(B) | 28 | 依現行所得稅法規定,個人居住者因財政部公告之調職,非自願離職或其化非自願性因素,交易於105年後購入、持有期間在二年以下之房屋、土地者,該交易之所得稅稅率為多少?
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(C) | 29 | 依現行所得稅法規定,個人非居璧者交易於105年後購入、持有房屋、土地之間超過十年者,該交易之所得稅稅率為多少?
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(D) | 30 | 依現行所得稅法規定,個人居住者107年度之下列何種所得應採分離課稅,無須計入綜合所得總額?
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(D) | 31 | 依營業稅法相關規定,有關銷售額之敘述,下列何者錯誤?
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(A) | 32 | 依遺贈稅法規定,有關分期繳納及實物抵繳之敘述,下列何者正確?
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(B) | 33 | 我國國民王先生(居住者,無配偶)107年中因病去世,遺有國內銀行存款7,000萬元、國外銀行存款2,000萬元,由獨生女(17歲3個月)繼承遺產。請問其遺產稅應納稅額為多少元?
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(C) | 34 | 107年度黃先生取得境外來源所得80萬元,黃太太取得境外來源所得1,000萬元。該申報戶之綜合所得總額為700萬元、綜合所得淨額為650萬元。請問該申報戶之基本所得稅額為多少元?
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(C) | 35 | 北宸公司經營製造業,106年1月1日購置乘人小客車一輛供公務使用,購入成本為400萬元,殘值50萬元,耐用年限5年,採直線法提列折舊。請問其106年度依所得稅法規定,可認列之折舊費用為多少元?
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(B) | 36 | 中宸公司帳列營業毛利5,000萬元,營業費用3,000萬元,非營業損失200萬元。營業費狦中包括對公立大學捐贈300萬元及直接對私立大學捐贈400萬元。請問該公司依所得稅法規定,全年可認列之捐贈費用為多少元?
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(A) | 37 | 小宸公司經會計師查核簽證申報,本年度全年銷貨收入2,000萬元(內含已取得外匯之外銷收入500萬元),進貨成本1,000萬元。其依所得稅法規定,可認列之交際費上限為多少元?(提示:以銷貨為目的,全年銷貨貨價在3,000萬元以下者,以不超過全年銷貨貨價4.5‰為限;經核准使用藍色申報書者,以不超過全年銷貨貨價6‰為限。以進貨為目的,全年進貨貨價在3,000萬元以下者,以不超過全年進貨貨價1.5‰為限;經核准使用藍色申報書者,以不超過全年進貨貨價2‰為限。)
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(A) | 38 | 納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產,107年度之房屋貸款利息支出分別為15萬元與25萬元,同年亦有銀行利息收入20萬元,均取具合法憑證。依所得稅法規定,黃小姐至多得申報之購屋借款利息扣除額為多少元?
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(C) | 39 | 依所得稅法規定,納稅義務人扶養之下列親屬或家屬,何者不得自其綜合所得總額減除免稅額?
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(A) | 40 | 總機構設於我國境內之大宸公司,107年以1,200萬元出售其於105年以1,100萬元購入之房地產,用以計算土地增值稅之土地漲價總數額為60萬元,應納土地增值稅為20萬元,交易仲介費50萬元,無其他費用。依所得稅法規定,該筆交易應如何計入營利事業所得額?
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(C) | 41 | 依所得稅法規定,有關個人申請房地合一所得稅重購退稅之敘述,下列何者錯誤?
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(C) | 42 | 依所得稅法規定,黃小姐於108年1月出售其於107年3月繼承取得之不動產,該筆不動產係黃小姐之父親於106年8月購入。請問該筆房地交易之所得稅稅率為多少?
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(A) | 43 | 依現行所得稅法規定,公司計算未分配盈餘應加徵營利事業所得稅時,下列何者不屬於可自未分配盈餘中減除之項目?
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(B) | 44 | 依現行所得稅法規定,有關107年度之股利所得課稅之敘述,下列何者錯誤?
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(C) | 45 | 依現行所得稅法規定,107年度個人居住者取得股利所得時,其所得稅之申報繳納方式,下列敘述何者正確?
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(B) | 46 | 依現行所得稅法規定,有關個人所得類別之敘述,下列何者正確?
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(B) | 47 | 依所得稅法規定,下列何者不屬於執行業務所得?
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(A) | 48 | 依所得稅法規定,勞務報酬是依據下列何項條件認定是否為我國境內之來源所得?
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(D) | 49 | 依所得稅法相關規定,關於個人居住者之認定,下列敘述何者正確?
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(C) | 50 | 黃小姐106年度出租房地產,租期自106年1月1日至107年12月31日,出租時一次收取兩年期租金80萬元,押金20萬元。假設未留存相關費用單據,郵政儲金一年期定期儲金固定利率為1%。請問黃小姐106年度申報之租賃所得為多少元?
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