考題難易:★★★★
解題關鍵:內部控制五大要素
使用規定:審計準則公報第75號第122及149條
解題關鍵:內部控制五大要素
使用規定:審計準則公報第75號第122及149條
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- 直接控制係指能足夠精確預防、偵出或改正個別項目聲明不實表達之控制。
- 資訊系統及溝通與控制作業二項組成要素中之控制,主要為直接控制。
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- 間接控制係指某些控制雖未能足夠精確預防、偵出或改正個別項目聲明之不實表達,但能支持其他控制,因而對及時預防或偵出不實表達之可能性有間接影響。
- 控制環境、受查者之風險評估流程及受查者監督內部控制制度之流程中之控制,主要為間接控制。
考題難易:★★★
解題關鍵:會計估計易導致盈餘操縱,進而產生財務報導舞弊
使用規定:審計準則公報第74號第92及93條
追溯複核前一年度財務報表中管理階層所作重大會計估計判斷及假設之目的,係為確認是否存有管理階層偏頗跡象,並非質疑查核人員基於當時取得資訊所作之專業判斷。於編製財務報表時,管理階層須對重大會計估計作判斷或假設,並須持續評估該等估計之合理性。財務報導舞弊通常藉由故意不實之會計估計而達成,例如,管理階層可能藉由會計估計之高估或低估,以平穩化盈餘或達到某一特定盈餘目標,而誤導財務報表使用者對企業績效及獲利之認知。
解題關鍵:會計估計易導致盈餘操縱,進而產生財務報導舞弊
使用規定:審計準則公報第74號第92及93條
考題難易:★★★
解題關鍵:內部稽核職能之三大面向與其工作性質。
使用規定:審計準則公報第73號第34條
解題關鍵:內部稽核職能之三大面向與其工作性質。
使用規定:審計準則公報第73號第34條
內部稽核職能 | 目的與範圍內部稽核職能 | 有關工作
與治理有關 | 2、6、8 |
與風險管理有關 | 5、7 |
與內部控制有關 | 1、3、4 |
選擇題
(B) | 1 | 若會計師無法維持超然獨立之立場,則不能提供下列何項服務?
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(A) | 2 | 會計師事務所可以透過下列那個機制來合理確信所提供的專業服務符合專業準則及法令的規範?
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(B) | 3 | 依會計師職業道德規範,下列何者將使獨立性可能受到自我評估(self-review)之影響?
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(A) | 4 | 依據審計準則706號(原審計準則公報第六十號)「查核報告中之強調事項段及其他事項段」,下列何者非屬會計師可於查核報告中納入強調事項段之情況?
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(A) | 5 | 對舞弊預防及偵查程序和相關內部控制制度之建立,下列何者應負最主要責任?
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(B) | 6 | 當會計師確定受查者編製財務報表所依據之繼續經營假設與實際情況不符,此時會計師應出具何種類型查核報告?
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(C) | 7 | 下列何種情況可以不必列入期後事項之調整與揭露,儘管該事項發生在財務報表日與查核報告日之間?
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(A) | 8 | 對應收帳款發函詢證有助於驗證那些帳戶餘額的聲明?①存在②完整③評價④表達
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(C) | 9 | 依審計準則210號(原審計準則公報第六十四號)「查核案件條款之協議」之規定,下列何者非查核先決條件?
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(A) | 10 | 下列有關個別項目聲明之敘述,何者錯誤?
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(D) | 11 | 下列有關查核人員為就受查者訴訟與索賠之完整性取得足夠及適切之查核證據的敘述,何者錯誤?
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(C) | 12 | 有關重大性之敘述,下列何者錯誤?
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(B) | 13 | 下列何種舞弊方式,非屬財務報導舞弊?
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(A) | 14 | 針對作為查核證據之書面聲明之敘述,下列何者錯誤?
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(B) | 15 | 依審計準則201A號(原審計準則公報第十七號)「繼任會計師與前任會計師間之聯繫」規定,下列敘述何者錯誤?
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(D) | 16 | 查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯時,最有助於下列何者之查核?
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(A) | 17 | 應收帳款積極式函證之回函,其中有數份表示已於期後1週內付訖,會計師應改採取下列何項行動?
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(D) | 18 | 關於查核人員與內部稽核人員討論内部稽核工作規劃,以協調各自作業之基礎事項,不包括下列何者?
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(A) | 19 | 下列關於審計機關是否可以向有關公私團體或個人查詢,或調閱簿籍、憑證的敘述,何者正確?
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(A) | 20 | 下列係海洋委員會於網站公開之108年度内部控制聲明書,如以整體內部控制之有效程度觀察,該聲明書屬何種類型?
海洋委員會 內部控制聲明書 本機關中華民國108年度之内部控制,依據評估及稽核之結果,謹聲明如下:
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